Rok 2025 prinesie zásadné zmeny, ktoré ovplyvnia každého podnikateľa a živnostníka. Ako účtovná firma sme tu na to, aby sme vám pomohli lepšie porozumieť týmto zmenám a pripraviť sa na ich dopady. V tomto článku vám ponúkame prehľad najdôležitejších opatrení, ktoré prinesie konsolidačný balíček schválený parlamentom.
Zvýšenie dane z príjmov pre podnikateľov
Jednou z najvýznamnejších zmien je zvýšenie dane z príjmov pre podnikateľov:
- 24 % daň pre podnikateľov s ročným obratom presahujúcim 5 miliónov eur.
Ak ste veľká spoločnosť, toto zvýšenie dane môže znamenať zvýšenú finančnú záťaž, ktorá ovplyvní vaše investičné rozhodnutia. Pripravte sa preto na nutnosť efektívnejšej optimalizácie nákladov.
Zmeny v sadzbách DPH
Sadzby DPH sa tiež menia a budú mať dopad na ceny tovarov a služieb:
- Základná sadzba DPH bude zvýšená z 20 % na 23 % a bude sa týkať väčšiny tovarov a služieb.
- Znížená sadzba DPH 19 % sa bude uplatňovať na niektoré potraviny, minerálky (bez sladidiel), soľ a elektrickú energiu.
- Znížená sadzba 5 % bude platiť na základné potraviny ako mäso, mlieko, lieky, knihy, časopisy, vstupné na športoviská a fitnesscentrá. Rovnaká sadzba sa bude vzťahovať aj na ubytovacie, reštauračné a stravovacie služby.
Zvýšenie základnej sadzby DPH môže ovplyvniť vašu cenovú politiku, preto odporúčame zvážiť, ako to zapracovať do vašej podnikateľskej stratégie.
Zníženie daňového bonusu na dieťa
Daňový bonus na dieťa bude výrazne znížený:
- 100 € na dieťa do 15 rokov.
- 50 € na dieťa od 15 do 18 rokov.
Ak ste zamestnancom s hrubou mzdou presahujúcou 3632 €, stratíte nárok na daňový bonus úplne. Navyše, pre tých, ktorých mesačný príjem je medzi 2480 € a 3632 €, bude daňový bonus postupne klesať. Táto zmena môže ovplyvniť vašu osobnú finančnú situáciu.
Zníženie sadzby dane pre podnikateľov s nižšími príjmami
- Právnické osoby s príjmom do 100 000 € budú mať zníženú daň z príjmu na 10 %.
- Pre živnostníkov sa zvýši hranica príjmu pre zníženú sadzbu dane na 15 %, pričom táto hranica sa zvyšuje zo 60-tisíc na 100-tisíc eur.
Tieto opatrenia sú určené najmä pre menších podnikateľov a živnostníkov, aby im pomohli lepšie zvládať náklady na podnikanie. Ak patríte do tejto kategórie, môžete očakávať pozitívny dopad na vaše podnikanie.
Zrážková daň z dividend
Od 1. januára 2025 sa zníži zrážková daň z dividend na 7 %, oproti aktuálnej sadzbe 10 % v roku 2024. Toto môže zvýšiť vašu ochotu vyplácať dividendy a zlepšiť atraktivitu investícií do vašej firmy.
Daň z finančných transakcií
Od 1. apríla 2025 bude zavedená tzv. transakčná daň:
- 0,4 % z hodnoty transakcie pre bankové transakcie podnikateľov, s maximálnou výškou poplatku 40 €.
- Výbery hotovosti budú spoplatnené sadzbou 0,8 % z vyberanej sumy bez limitu.
- Platby kartou budú oslobodené od dane, ale bude zavedený ročný paušálny poplatok 2 € za používanie platobnej karty.
- Zdanenie prevodov v bankách sa bude týkať len podnikateľov, nie fyzických osôb – nepodnikateľov.
Tieto zmeny môžu mať výrazný dopad na vašu hotovostnú politiku a operácie s finančnými tokmi. Odporúčame sa poradiť s účtovníkom, ako minimalizovať náklady spojené s touto daňou.
Povinný podnikateľský účet pre živnostníkov a SZČO
Do konca marca 2025 budú musieť živnostníci zriadiť tzv. transakčný účet určený pre podnikateľské finančné operácie. Tento krok má za cieľ zvýšiť transparentnosť a kontrolu finančných tokov. Ak ste živnostník, je dôležité už teraz začať uvažovať o výbere banky, ktorá vám ponúkne najlepšie podmienky pre váš nový podnikateľský účet.
Opatrenia pre veľké spoločnosti a zamestnancov
Ďalšie opatrenia sa týkajú veľkých spoločností a zamestnancov s vysokými príjmami:
- Zvýšenie osobitného odvodu pre energetické firmy, čo by malo priniesť 156 miliónov eur.
- Zavedenie osobitného odvodu pre rafinérie s očakávaným prínosom 36 miliónov eur.
- Zvýšenie osobitného odvodu pre mobilných operátorov (25 miliónov eur).
- Zvýšenie sociálnych odvodov pre vysokopríjmových zamestnancov, ktorých príjem dosahuje 11-násobok priemernej mzdy.
Ak patríte medzi veľké spoločnosti alebo zamestnancov s vysokým príjmom, pripravte sa na zvýšené odvody a poplatky, ktoré môžu ovplyvniť váš rozpočet.
Tieto zmeny prinášajú nové výzvy, ale aj príležitosti pre podnikateľov a živnostníkov. Ako vaša účtovná firma sme tu pre vás, aby sme vám pomohli pripraviť sa na všetky nové opatrenia a prispôsobiť sa zmenám tak, aby váš biznis mohol naďalej rásť. Konsolidačný balíček môže byť impulzom na prehodnotenie finančných stratégií, optimalizáciu nákladov a hľadanie nových možností, ako byť úspešný aj v tomto meniacom sa prostredí.
