Od 1. júla 2024, respektíve od 1. októbra 2024 (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania) nastávajú nové pravidlá pre povinnosť platenia sociálnych odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Táto povinnosť závisí od príjmov vykázaných v daňovom priznaní za predchádzajúci kalendárny rok.
KEDY VZNIKÁ POVINNOSŤ PLATIŤ SOCIÁLNE ODVODY?
Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká SZČO, ktorá dosiahla príjem z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 12-násobok minimálneho mesačného vymeriavacieho základu. Od 1. januára 2024 je tento základ stanovený na 652 eur. To znamená, že ak SZČO vykáže v daňovom priznaní za rok 2023 príjem vyšší ako 7 824 eur (12 x 652 eur), vzniká jej povinnosť platiť sociálne odvody od 1. júla 2024, alebo od 1. októbra 2024 v prípade predĺženej lehoty.
SZČO, ktorá dosiahne príjem rovný alebo nižší ako 7 824 eur, nebude mať povinnosť platiť sociálne poistenie a táto povinnosť jej zanikne k 30. júnu 2024, prípadne k 30. septembru 2024 pri predĺženej lehote.
OZNÁMENIE O POVINNOSTI PLATENIA A VÝŠKE ODVODOV
Ak SZČO vznikne povinnosť platiť sociálne poistenie, Sociálna poisťovňa jej túto skutočnosť automaticky oznámi do 20 dní od vzniku povinnosti (do 22. júla 2024 alebo do 21. októbra 2024 v prípade predĺženej lehoty). Oznámenie bude obsahovať informácie o:
- vzniku, trvaní alebo zániku povinného poistenia,
- výške vymeriavacieho základu a jeho zmene,
- výške poistného, ktoré bude SZČO povinná platiť,
- lehote splatnosti poistného,
- údajoch týkajúcich sa platby poistného (číslo účtu, špecifický a variabilný symbol).
Oznámenie bude zaslané písomne prostredníctvom pošty alebo do e-schránky na Ústrednom portáli verejnej správy, ak ju má SZČO aktivovanú.
PLATBY SOCIÁLNYCH ODVODOV
SZČO, ktoré podávali daňové priznanie v riadnom termíne, budú platiť novú výšku sociálnych odvodov prvý raz do 8. augusta 2024. SZČO, ktoré podávali daňové priznanie v predĺženej lehote, budú novú výšku odvodov platiť prvý raz do 8. novembra 2024.
VÝPOČET VÝŠKY SOCIÁLNYCH ODVODOV
Výšku mesačných sociálnych odvodov si môžete vypočítať sami na základe ročného vymeriavacieho základu za rok 2023. Postup je nasledovný:
1. Ročný vymeriavací základ (RVZ) vypočítate takto:
RVZ = (základ dane z príjmov + zaplatené odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne) / 1,486
2. Ročný vymeriavací základ vydelíte 12, čím získate mesačný vymeriavací základ (MVZ):
MVZ = RVZ / 12
3. Poistné z mesačného vymeriavacieho základu sa vypočíta sadzbou 33,15 %, ktorá sa skladá z nasledujúcich zložiek:
- Nemocenské poistenie: 4,4 %
- Starobné poistenie: 18 %
- Invalidné poistenie: 6 %
- Rezervný fond solidarity: 4,75 %
Ak váš mesačný vymeriavací základ nedosahuje minimálnu výšku (652 eur), budete platiť poistné z minimálneho vymeriavacieho základu. Ak je váš vymeriavací základ vyšší ako maximálny (9 128 eur), budete platiť poistné z maximálneho vymeriavacieho základu.
PRÍKLAD VÝPOČTU MESAČNEJ PLATBY POISTNÉHO
Zuzana Malá je veterinárka, ktorá začala podnikať v roku 2023. Daňové priznanie podala v riadnom termíne a vykázala v ňom základ dane 15 000 eur. V roku 2023 zaplatila zdravotné poistenie 932,47 eur, sociálne poistenie neplatila. Výpočet:
RVZ = (15 000 eur + 932,47 eur) / 1,486 = 10 721,71 eur
MVZ = 10 721,71 / 12 = 893,40 eur
Mesačná platba poistného od 1.7.2024:
- Nemocenské poistenie: 893,40 x 4,4 % = 39,31 eur
- Starobné poistenie: 893,40 x 18 % = 160,82 eur
- Invalidné poistenie: 893,40 x 6 % = 53,60 eur
- Rezervný fond solidarity: 893,40 x 4,75 % = 42,43 eur
Spolu: 296,16 eur mesačne.
MINIMÁLNE A MAXIMÁLNE SOCIÁLNE ODVODY V ROKU 2024
Výška minimálnych a maximálnych sociálnych odvodov závisí od výšky vymeriavacieho základu:
- **Minimálny vymeriavací základ:** 652 eur
- **Maximálny vymeriavací základ:** 9 128 eur
Minimálne a maximálne odvody:
- **Nemocenské poistenie:** 28,68 eur – 401,63 eur
- **Starobné poistenie:** 117,36 eur – 1 643,04 eur
- **Invalidné poistenie:** 39,12 eur – 547,68 eur
- **Rezervný fond solidarity:** 30,97 eur – 433,58 eur
Spolu: 216,13 eur – 3 025,93 eur.
DOBROVOĽNÉ SOCIÁLNE POISTENIE
Dobrovoľné sociálne poistenie je vhodné pre SZČO, ktoré chcú zvýšiť svoje zabezpečenie pre prípad dôchodku, materskej dovolenky alebo straty príjmu. Môže zahŕňať nemocenské, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti. SZČO sa na dobrovoľné poistenie prihlasuje prostredníctvom Registračného listu fyzickej osoby (RLFO).
ZÁVER
Platenie sociálnych odvodov je pre SZČO kľúčové pre zabezpečenie v rôznych životných situáciách. Pochopenie výpočtu a správne nastavenie vymeriavacieho základu vám pomôže efektívne plánovať vaše finančné záväzky. Pre ďalšie informácie a konkrétne rady sa obráťte na odborníkov v našej účtovnej spoločnosti.
